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Le plan de financement à 3 ans : artisanat / commerce

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Détail des postes

Principe à retenir

Ne porter dans la colonne de chaque exercice que les "besoins financiers durables" ou "les ressources financières durables" relevant de cet exercice.
Ainsi, les éléments figurant dans le plan de financement initial sont à reprendre dans la colonne de l'exercice 1.
Présents à l'origine de la reprise, ils font bien partie de l'exercice 1.

Frais d'établissement

Il est vraisemblable qu'en année 2 ou 3 il n'y ait pas de nouveaux frais d'établissement.

Besoin en fonds de roulement

Pour ce qui est du BFR, il ne faut prendre en compte, pour chacune des années 2 et 3, que l'accroissement annuel du BFR de l'exercice en cause. Une "diminution du BFR" serait, dans un tel cas, une ressource durable, mais cela se produit plutôt rarement !

Une fois rempli, le plan de financement à trois ans doit faire ressortir un excédent de ressources pour chaque exercice de manière à bénéficier :
- d'une marge de sécurité au titre de la première anné,
- et d'une amélioration progressive de la structure financière au fil du temps.

août 2010
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