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Les dirigeants et salariés d'entreprise utilisant leur voiture personnelle pour leurs trajets domicile-travail peuvent, sous conditions, déduire de leur revenu imposable leurs frais kilométriques pour leur montant réel ou utiliser un barème forfaitaire.
Ce barème s'applique également aux :
- entrepreneurs individuels imposés à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (hors micro-BNC) pour l'utilisation de leur véhicule personnel. Cela fonctionne également en cas d'utilisation d'un véhicule pris en location longue durée (plus de 3 mois) ou en crédit-bail ;
- sociétés, pour le remboursement des frais exposés par leurs dirigeants ou salariés utilisant leur véhicule personnel à des fins professionnelles.
Il couvre la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d'entretien, les pneumatiques et les frais de carburant. En revanche, il ne comprend pas les frais de stationnement et de péage qui peuvent être déduits en supplément, sous réserve de pouvoir présenter les justificatifs requis.
Notez qu’un maximum de précisions susceptibles de justifier le kilométrage parcouru à titre professionnel doivent être produites (agendas professionnels, etc.).
Le barème kilométrique 2025 (applicable à la déclaration des revenus 2024) n'a pas été réévalué et reste identique à celui de 2024.
- Barème 2025 applicable aux automobiles (véhicules thermiques, à hydrogène ou hybrides)
| Nb de CV | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | Plus de 20 000 km |
| 3 CV et moins | 0,529 x d (distance) | (0,316 x d) + 1 065 | 0,370 x d |
| 4 CV | 0,606 € x d | (0,340 € x d) + 1 330 | 0,407 € x d |
| 5 CV | 0,636 € x d | (0,357 € x d) + 1 395 | 0,427 € x d |
| 6 CV | 0,665 € x d | (0,374 € x d) + 1 457 | 0,447 € x d |
| 7 CV et plus | 0,697 € x d | (0,394 € x d) + 1 515 | 0,470 € x d |
- Barème 2025 applicable aux automobiles (véhicules 100 % électriques)
| Nb de CV | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | Plus de 20 000 km |
| 3 CV et moins | 0,635 x d (distance) | (0,379 x d) + 1 278 | 0,444 x d |
| 4 CV | 0,727 € x d | (0,408 € x d) + 1 596 | 0,488 € x d |
| 5 CV | 0,763 € x d | (0,428 € x d) + 1 674 | 0,512 € x d |
| 6 CV | 0,798 € x d | (0,449 € x d) + 1 748 | 0,536 € x d |
| 7 CV et plus | 0,836 € x d | (0,473 € x d) + 1 818 | 0,564 € x d |
- Barème 2025 applicable aux deux-roues (véhicules thermiques)
| Nb de CV | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Plus de 6 000 km |
| 1 ou 2 CV | 0,395 € x d (distance) | (0,099 € x d) + 891 | 0,248 € x d |
| De 3 à 5 CV | 0,468 € x d | (0,082 € x d) + 1 158 | 0,275 € x d |
| Plus de 5 CV | 0,606 € x d | (0,079 € x d) + 1 583 | 0,343 € x d |
- Barème 2025 applicable aux deux-roues (100 % électriques)
| Nb de CV | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Plus de 6 000 km |
| 1 ou 2 CV | 0,474 € x d (distance) | (0,119 € x d) + 1 069 | 0,298 € x d |
| De 3 à 5 CV | 0,562 € x d | (0,098 € x d) + 1 390 | 0,330 € x d |
| Plus de 5 CV | 0,727 € x d | (0,095 € x d) + 1 900 | 0,412 € x d |
- Barème 2025 applicable aux cyclomoteurs (véhicules thermiques)
| Nb de CV | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Plus de 6 000 km |
| 50 cc et moins | 0,315 x d (distance) | (0,079 x d) + 711 | 0,198 x d |
- Barème 2025 applicable aux cyclomoteurs ( véhicules 100 % électriques)
| Nb de CV | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Plus de 6 000 km |
| 50 cc et moins | 0,378 x d (distance) | (0,095 x d) + 853 | 0,238 x d |
Si vous souhaitez estimer le montant de vos frais réels, vous pouvez utiliser le simulateur mis en ligne par l’administration fiscale.
