Travailleurs indépendants : cotisations à verser en début d'activité (régime normal)
Les cotisations sociales se calculent sur la base du plafond annuel de la sécurité sociale (Pass) qui s'élève à 41 136 € en 2020.
- Régime applicable au micro-entrepreneur :
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Vente de marchandises, sans transformation Restauration, Hébergement (1*) |
Activité de transformation de matières premières destinées à la vente |
Prestations de service commerciales |
Prestations de service artisanales |
Activité libérale relevant de la sécurité sociale des indépendants ou de la Cipav au titre de la retraite |
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A régler obligatoirement mensuellement ou trimestriellement |
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Cotisations sociales |
12,8 % |
22 % |
22% |
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Contribution à la formation professionnelle |
0,1 % |
0,3 % |
0,2 % |
0,3 % |
0,2 % |
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Taxe pour frais de chambre consulaire si CA supérieur à 5000 € |
0,015 % |
0,22 % |
0,044 % |
0,48 % |
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Total |
12,915 % |
13,32 % |
22,244 % |
22,78 % |
22.2 % |
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A régler si option pour le versement mensuel ou trimestriel de l'impôt sur le revenu |
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Versement fiscal libératoire de l'impôt sur le revenu |
1 % |
1.7 % |
2.2 % |
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Total |
13,915 % |
14,32 % |
23,944 % |
24,48 % |
24,4 % |
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(1*) Les hébergements entrant dans cette catégorie sont les meublés de tourisme, les chambres d'hôtes, ou l'exploitation d'un hôtel ou d'une résidence de tourisme
Hors Alsace et Moselle et DOM où des taux différents peuvent être applicables
- Régime applicable aux autres travailleurs indépendants
- La première année civile d'activité en 2020
Règle des 90 jours de la première année d'activité : le créateur d'entreprise dispose d'un délai d'au moins 90 jours pour payer ses premières cotisations sociales.
Après ce délai, le paiement des cotisations est échelonné en autant de versements que de mois couvrant la période du premier prélèvement jusqu'au 31 décembre.
| Commerçant et artisan Cotisations sociales de la 1ère année d'activité en 2020 |
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|---|---|---|---|
| Base de calcul | Taux | Montant de la cotisation | |
| Maladie-maternité | 40 % du Pass : 16 454 € |
0 à 3,16 % | 522 € |
| Indemnités journalières | 0,85 % | 140 € | |
| Allocations familiales | 7 816 € | 0 | 0 € |
| CSG/CRDS | 9,7 % | 758 € | |
| Retraite de base | 17,75 % | 1 387 € | |
| Retraite complémentaire | 7 % | 547 € | |
| Invalidité décès | 1,30 % | 102 € | |
| Total (hors formation professionnelle) | 3 456 € | ||
| Profession libérale Cotisations sociales de la 1ère année d'activité en 2020 |
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|---|---|---|---|
| Base de calcul | Taux | Montant de la cotisation | |
| Maladie-maternité | 19 % du Pass : 7 816 € | 6,50 % | 508 € |
| Indemnités journalières | pas de cotisation | 0 € | |
| Allocations familiales | 7 816 € |
0 | 0 € |
| CSG/CRDS | 9,7 % | 758 € | |
| Retraite de base | 10,10 % | 789 € | |
| Retraite complémentaire | Cotisation variable selon l'activité |
taux variable | montant variable |
| Invalidité décès | taux variable | montant variable | |
| Total (hors formation professionnelle) | environ 2 055 € | ||
Les cotisations d'allocations familiales, la formation professionnelle et la CSG/CRDS sont recouvrées par l'Urssaf.
- La deuxième année civile d'activité en 2020
| Commerçant et artisan Cotisations sociales de la 2ème année d'activité en 2020 (création en 2019) |
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|---|---|---|---|
| Base de calcul | Taux | Montant de la cotisation | |
| Maladie-maternité | 40 % du Pass : 16 454 € |
1,5 % à 6,5 % | 522 € |
| Indemnités journalières | 0,85 % | 140 € | |
| Allocations familiales | 7 816 € |
0 | 0 € |
| CSG/CRDS | 9,7 % | 747 € | |
| Retraite de base | 17,75 % | 1 367 € | |
| Retraite complémentaire | 7 % | 539 € | |
| Invalidité décès | 1,30 % | 100 € | |
| Total (hors formation professionnelle) | environ 3 415 € | ||
| Formation professionnelle |
- 0,25% du Pass 2019 pour les commerçants (contribution versée au RSI) - 0,29 % du Pass pour les artisans |
103 € 119 € |
| Profession libérale Cotisations sociales de la 2ème année d'activité en 2020 (création en 2019) |
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|---|---|---|---|
| Base de calcul | Taux | Montant de la cotisation | |
| Maladie-maternité | 19 % du Pass : 7 816 € | 6,5 % | 508 € |
| Indemnités journalières | pas de cotisation | ||
| Allocations familiales | 7 816 € |
0 | 0 € |
| CSG/CRDS | 9,7 % | 758 € | |
| Retraite de base | 10,10 % | 789 € | |
| Retraite complémentaire | Cotisation variable selon l'activité |
taux variable | montant variable |
| Invalidité décès | taux variable | montant variable | |
| Total (hors formation professionnelle) | environ 2 055 € | ||
| Formation professionnelle | 0,25 % du Pass | 103 € |
