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Lorsque l'on ne sait pas comment s'y prendre pour établir les comptes prévisionnels, une méthode très simple peut être utilisée pour démarrer. Elle consiste à rassembler, "en vrac", les informations qui alimenteront les différents tableaux : plan de financement, compte de résultat prévisionnel et tableau de trésorerie.
Pour bien comprendre comment faire ses comptes prévisionnels
Chaque décision prise pour vendre, produire, gérer l'activité a un coût qui correspond :
- soit à un besoin permanent (investissement durable et non consommé par l'activité de l'entreprise),
- soit à une charge (dépense engendrée par l'activité et consommée).
C'est donc en reprenant ces éléments et en les classant par nature que se constituera l'essentiel des comptes prévisionnels.
Première étape : lister les entrées et sorties prévisibles d'argent (sans les classer)
Cette étape constitue le socle du prévisionnel financier : il s’agit d’un inventaire exhaustif de tous les flux liés au projet, sans chercher à les classer dans l’immédiat. Elle est essentielle pour construire les trois tableaux financiers du business plan, indispensables pour valider la viabilité financière du projet.
Sorties d'argent
| Entrées d'argent
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| - Achat ordinateur - Frais d'électricité - Téléphone - Loyer - Achat de fournitures - Frais d'aménagement du local - Achat de matières premières - Salaires - Charges sociales - Assurances - Achat d'un véhicule - Caution pour le loyer - Dépôt de la marque - Frais de constitution Etc. | - Apport personnel - Apports familiaux ou autres - Ventes de produits/services - Subvention - Prêt bancaire Etc. |
Pour un créateur d’entreprise, il est nécessaire de prendre en compte les dispositifs régionaux, les prêts d’honneur, les aides sectorielles ainsi que les campagnes de financement participatif. Autant de solutions utilisées en France pour compléter les apports personnels.
Par ailleurs, selon l’activité, il convient d’évaluer les délais de paiement des fournisseurs et des clients, généralement compris entre 30 et 45 jours en B2B. Ces décalages peuvent avoir un impact significatif sur la trésorerie lors du démarrage de l’activité.
Deuxième étape : les répartir dans le plan de financement et le compte de résultat
Selon leur nature (besoin permanent ou charge) chacune des entrées et sorties est ensuite affectée soit au plan de financement, soit au compte de résultat.
| Plan de financement Les éléments à y placer composent la structure de l'entreprise. Il s'agit des besoins et des ressources permanents ou de longue durée de l'entreprise. | Compte de résultat Les éléments à y placer concernent l'exploitation de l'entreprise et son fonctionnement au quotidien. | ||
BESOINS - Achat ordinateur | RESSOURCES - Apport personnel | CHARGES - Frais électricité | PRODUITS - Ventes |
Le tableau de plan de financement permet d’anticiper le financement des investissements et d’identifier la structure du bilan : actif, passif, capitaux propres. Elle est indispensable pour toute projection financière sérieuse.
Exemple : l'achat d'une camionnette est un besoin durable appelé aussi actif immobilisé dans le bilan comptable (elle va rester dans l'entreprise sans doute pendant 5 ans). Pour l'acheter il faut des capitaux à longue échéance (fonds propres ou emprunt à moyen terme).
Le prix de cette camionnette est un investissement à porter dans le plan de financement.
En revanche le coût de la consommation d'essence prévisionnelle et la prime d'assurance de ce véhicule seront des charges à porter dans le compte de résultat.
Le tableau de compte de résultat permet d’anticiper le résultat net prévisionnel, la marge, les revenus, les charges d’exploitation, et de simuler différentes prévisions de ventes afin d’évaluer la rentabilité du projet.
Pour éviter les erreurs fréquentes observées chez les créateurs d’entreprise, il est conseillé d’intégrer une marge de sécurité de 5 à 10 % sur certaines charges (matières premières, énergie, assurances), car ces postes sont à forte variabilité.
Troisième étape : les porter dans le plan de trésorerie
L'ensemble des entrées et sorties d'argent prévues (quelle que soit leur nature) au cours de l'exercice est à porter dans un tableau qui mettra en évidence les décalages de dépenses et recettes, qu'il faudra anticiper : le plan de trésorerie.
Plan de trésorerie | ||||||
| 1er mois | 2e mois | 3e mois | 4e mois | 5e mois | ... | |
| Solde en début de mois | ||||||
| Encaissements d'exploitation - Ventes TTC - ...... Encaissements hors exploitation - Apports en capital - Prêt bancaire - ...... | ||||||
| Décaissements d'exploitation - Electricité - Assurances - Loyer - ...... Décaissements hors exploitation - Frais d'établissement - Achat ordinateur - Caution - Marque - ...... | ||||||
Pour un créateur, ce tableau permet d’évaluer sa capacité à « tenir » ses premiers mois, période souvent sensible. Il est recommandé d’établir un plan de trésorerie glissant sur douze mois avec un scénario prudent, prévoyant une augmentation progressive du chiffre d’affaires ainsi qu’une évolution des charges variables proportionnelle à cette croissance.
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Foire aux questions
Les tableaux indispensables sont les suivants : le plan de financement initial, le compte de résultat prévisionnel, le plan de trésorerie mensuel et le plan de financement à 3 ans. Ensemble, ils donnent une vision complète : structure financière, rentabilité et capacité à faire face aux dépenses mensuelles.
Un expert comptable, un réseau d’accompagnement (CCI, CMA, BGE, etc.), un incubateur si le projet est innovant. Les micro entrepreneurs peuvent réaliser un prévisionnel simplifié, mais un accompagnement reste indispensable pour sécuriser leurs hypothèses.
Oui. Même si la micro entreprise a des obligations comptables allégées, un prévisionnel financier reste indispensable pour vérifier la rentabilité de l’activité, éviter les erreurs d’estimation et savoir si l’activité pourra réellement se financer elle même. C’est également utile pour préparer un éventuel changement de statut en cas de croissance.
Les accompagnateurs identifient plusieurs pièges récurrents :
- sous estimer les charges d’exploitation, notamment les charges sociales et les assurances,
- surestimer le chiffre d’affaires des premiers mois,
- oublier l’impact des délais de paiement sur la trésorerie,
- ne pas prévoir de marge de sécurité face aux imprévus,
- ignorer les coûts immatériels (logiciels, communication, maintenance).
Les financeurs accordent une grande importance à la cohérence entre hypothèses, marché visé et moyens mobilisés.
