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BPI France Création

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Pourquoi et comment élaborer mes comptes prévisionnels ?

Pourquoi élaborer des comptes prévisionnels ?

L'élaboration des comptes prévisionnels représente la traduction financière des choix opérationnels suivants :

Quelques exemples : 

  •  Exemple 1 : vous décidez d'élargir les horaires d'ouverture du magasin.

- Quelle est son espérance de chiffre d'affaires supplémentaire ?
- Quel sera le coût salarial induit par cette décision ?
- Sous quel délai pensez-vous que ce chiffre d'affaires va apparaître et selon quel régime de montée en puissance ?

  •  Exemple 2 : vous décidez de sous-traiter une partie de la production pour réorienter les moyens de l'entreprise.

- A quel coût pourrez-vous sous-traiter cette activité ?
- Quelle est son espérance de chiffre d'affaires liée à cette réorientation d'activité ?
- Comment devez-vous envisager la transition : progressivement, en une seul fois, immédiatement, sous un an ?
- Quelles sont les implications de ce changement et du ryhtme de transition en terme de besoin en fonds de roulement ?

Comment faire ses comptes prévisionnels ?

L'élaboration des comptes prévisionnels consiste :

- à établir le compte de résultat prévisionnel qui déterminera notamment la capacité d'autofinancement prévisionnelle,
- puis à en déduire le plan de financement à 3 ans (5 ans si nécessaire).

Ce plan de financement à 3 ans permet d'intégrer :
- les investissements,
- les évolutions de besoin en fonds de roulement,
- les sources de financement (nouveaux fonds propres, emprunts).

Il donne alors des indications sur l'évolution de la trésorerie prévisionnelle.

janvier 2019