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Bpifrance Création

Préparez-vous à réussir votre création d’entreprise

Quels sont les avantages et inconvénients du régime de la micro-entreprise (auto-entrepreneur) ?

Ses principaux avantages

  • Des obligations comptables réduites à la tenue d'un livre journal détaillant les recettes, d'un registre récapitulatif des achats (en cas d'activité relevant du seuil de 170 000 €) :  pas de compte de résultat ni de bilan à établir en fin d'année !
  • Pas de TVA à facturer (franchise de TVA) si le chiffre d'affaires est inférieur au seuil de 82 800 € ou 33 200 € et donc pas de déclarations de TVA à faire.
  • Des modalités de calcul et de règlement des cotisations sociales très simplifiées : aucune avance de cotisations n'est à faire en l'absence d'encaissement de chiffre d'affaires.
  • Possibilité d'opter pour le versement fiscal libératoire, c'est à dire le paiement de l'impôt sur le revenu dû au titre de l'activité indépendante, en même temps que les cotisations sociales.

Ce régime est donc adapté aux personnes :

- qui, en toute indépendance, se lancent dans une petite activité à forte valeur ajoutée nécessitant peu d'investissements et de stocks, et ne présentant pas de risques particuliers,

- pour lesquelles la non-récupération de la TVA ne présente pas d'inconvénient (peu d'achats et de recours à des prestataires - clientèle composée principalement de particuliers).

Ses principaux inconvénients

Les frais professionnels et les achats payés pour la réalisation du CA (stocks, primes d'assurances, frais de déplacement, etc.) ne sont pas pris en compte pour leur valeur réelle ; ils sont déductibles du résultat de l'entreprise, mais de façon forfaitaire.

  • Impossibilité de récupérer la TVA payée sur les stocks et les achats de biens et de services sauf en cas de dépassement des seuils de la TVA.
  • Impossibilité d'amortir fiscalement les investissements réalisés.
  • Un certain seuil de chiffre d'affaires ne peut être dépassé.
  • Les charges sociales sont calculées sur la base du CA et non des bénéfices de l'entreprise ou la rémunération du dirigeant.
  • Un CA minimum est à réaliser pour valider un trimestre de retraite et bénéficier du droit à la formation professionnelle, sauf à opter pour le versement de cotisations minimales.

Ce régime est donc mal adapté aux entrepreneurs qui prévoient :

- des achats et/ou frais conséquents : stocks, matériel, aménagements, machines, assurances particulières, transport, etc.

- l'embauche de salariés,

- un développement rapide de leur activité.

Si vous vous trouvez dans cette situation, la création d'une entreprise "classique" sous forme d'entreprise individuelle (soumise à un régime réel d'imposition) ou d'une société doit être sérieusement envisagée.

Quelques conseils pour vous donner les meilleures chances de réussite

Faites-vous aider par un conseiller spécialisé dans l'accueil des porteurs de projets : voir la rubrique Qui peut m'accompagner ?

Agissez avec méthode, étape par étape, en suivant la méthodologie de création d'entreprise élaborée par Bpifrance Création.

janvier 2019
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